Плата за роскошь и компромиссы по НДС: в проект Налогового кодекса внесены изменения

В Казахстане пересмотрели порог по НДС и подходы к регистрации ИП, передает LS.

Министр национальной экономики Серик Жумангарин представил в мажилисе новую редакцию кодекса.

"НДС будет равен 16%. А порог по нему – 40 млн тенге вместо 15 млн тенге. 40 млн тенге – это плод компромисса, которого мы достигли. Но мы на этом фоне теряем 160 тыс. новых налогоплательщиков и недобираем где-то 400 млрд тенге дополнительных поступлений от НДС в бюджет", – привёл он цифры.

Кроме того, по его словам, социально значимые продукты питания, книгопечатание, археология будут освобождены от налога.

"В социальной сфере, здравоохранении правительством будет определен список медикаментов, освобожденных от НДС. Этим налогом будут обложены только платные медуслуги. Ставка НДС будет 10%. КПН в социальной сфере – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года", – уточнил министр.

При этом банковские операции будут обложены НДС, добавил он. А для того, чтобы они не выросли в цене, Агентство по защите конкуренции проведет анализ обоснованности текущих расценок.

Также, по его словам, будет ужесточена процедура регистрации ИП.

"Теперь создание ИП будем различным образом усложнять. У нас нормы соответствующие готовы. Для тех, кто ранее совершал нарушения или имеет дополнительные бездействующие ИП, открытие новых будет процессом усложненным", – предупредил С. Жумангарин.

По специальному налоговому режиму будет введен не разрешительный, а запретительный список, продолжил он. Поле чего пояснил, что все, что не запрещено, будет разрешено.

"По сельхозтоваропроизводителям оставим все как есть, то есть льгота минус 70% остается. Обрабатывающая промышленность будет облагаться по ставке КПН 20%. В целом мы сокращаем количество налогов, платежей и сборов. Вместо 12 видов будет 11. Два налога из 10 предлагается к исключению – за размещение рекламы и за пользование лицензиями. Также предлагается объединить виды: за пользование водными, лесными ресурсами и животным миром", – сообщил глава ведомства.

Кроме того, по его словам, планируется сократить шесть видов сборов. По ним будут исключены 34 вида ставок. Также исключаются пять госпошлин, ставки по ним будут сокращены на 51.

С. Жумангарин рассказал и о том, как будут оптимизированы налоговые преференции.

"На сегодня предлагается отменить 128 льгот на сумму более 1,3 трлн тенге. Кроме того, мы создаем более прозрачную новую систему в этом вопросе. Прописываем условия предоставления, продления, сокращения льгот. Ежегодно будет проводится мониторинг их эффективности", – пояснил он.

Помимо этого, налоговые ставки будут дифференцированы. Так, базовая ставка КПН сохраняется на уровне 20%, но для отдельных секторов она будет повышенной до 25% – это банковский и игорный бизнес. Для финансового лизинга и социальной сферы предлагается 10%. Для сельхозтоваропроизводителей – 3%.

"Мы предусмотрели дополнительные стимулы для инвесторов, в том числе для геологоразведки. Предлагаем 100%-ные вычеты по затратам на строительство, покупку оборудования и программного обеспечения. А также на их реконструкцию и модернизацию. Планируется разрешить использование вычетов на расходы по разведке в рамках действующих контрактов или вне их. Предлагаем ввести и нулевую ставку НДПИ до пяти лет для разработки новых низкорентабельных частей месторождений. Вводятся налоговые преференции для переработки твердых полезных ископаемых. Для зрелых нефтяных месторождений предлагается альтернативный налог на недропользование", – отметил министр.

При этом экономия от налоговых льгот не останется у недропользователей, подчеркнул он.

"Предусмотрен запрет на получение дивидендов. Средства будут направлены на инвестиции в добычу и развитие региона – улучшение инфраструктуры, обучение местных кадров и поддержку научных исследований", – уточнил С. Жумангарин.

Реформа коснулась и специальных налоговых режимов.

В результате их останется только три вместо семи. В частности, новый льготный режим для самозанятых на основе упрощенной декларации, а также для крестьянских и фермерских хозяйств.

Министр не обошел и вопрос введения налога на роскошь.

"Предлагается увеличить ставки на недвижимость, стоимость которой превышает 450 млн тенге. Также планируется введение акцизов на легковые автомобили дороже 75 млн тенге, а также на дорогие морские суда и летательные аппараты. В целях справедливости предлагаются акцизы в размере 10% на дорогие алкогольные напитки и сигары", – пояснил он.

С. Жумангарин считает, что новый кодекс построен как сервисная модель работы с налогоплательщиками, а не карательная.

"Акцент будет направлен на внедрение так называемого фискального сопровождения от колыбели до закрытия. При этом будет сокращена на 30% налоговая отчетность. Мы предлагаем кардинально изменить подходы при камеральном контроле. Если сейчас это больше контрольный подход, то в будущем эта процедура будет носить предупредительный характер, из сферы устранения нарушений в сферу выявленных расхождений. Изменятся подходы и в принудительном взыскании налоговой задолженности. Важным моментом является то, что теперь мы не будем блокировать всю деятельность бизнеса из-за незначительных сумм налогов", – подчеркнул С. Жумангарин.

Будет введен специальный налоговый режим для среднего и малого бизнеса.

"Он будет называться "спецрежим на основе упрощенной декларации". Лимит дохода 600 тыс. МРП (2,3 млрд тенге) сохраняется, как и сейчас. Снимаются ограничения по численности работников. Ставка 4%, и может быть снижена маслихатами до 50%. Правительством было предложено распространение режима только по определенным видам деятельности, главное условие – только B2C-операции. При этом операции В2В могут осуществляться только в рамках спецрежима. Если налогоплательщик, работающий в общеустановленном режиме, покупает товар или услугу у спецрежимщика, то он не имеет права ставить себе на вычет такие расходы. Количество видов деятельности будет регулироваться правительством", – пояснил он.

Таким образом, по его словам, магазины у дома, парикмахерские, и предприниматели, работающие с населением, подпадут под эти условия и не станут плательщиками НДС.

"Вместе с этим мы внесли на ваше рассмотрение пакет поправок, направленный на трансформацию налоговой системы. Одной из значительных инициатив является введение прогрессивной ставки ИПН. Так, предлагается установить повышенную ставку 15% для работников, чей годовой доход превышает 8,5 тыс. МРП (33,4 млн тенге). Это позволит создать механизм, при котором высокие доходы будут облагаться дополнительным налогом. Доходы по государственным ценным бумагам будут облагаться по ставке КПН в размере 10%. Сейчас они освобождены от налогообложения", – уточнил он.

Предлагается налогообложение доходов по ценным бумагам квазигосударственного сектора. При этом для поддержки реального сектора экономики и привлечения инвестиций в инфраструктурные проекты доходы от ценных бумаг холдинга "Байтерек" предлагается освободить от налогообложения до 2030 года, продолжил министр. Это позволит ежегодно вливать в экономику по 10 трлн тенге финансовых средств.

"Для сокращения потребления вредных напитков предлагается ввести акциз на безалкогольные энергетические напитки. Для усиления борьбы с дроблением предлагаются изменения, касающиеся регистрации юрлиц. Компании, учредители или руководители которых ранее были привлечены к ответственности за серьёзные налоговые нарушения, не смогут зарегистрировать новое юрлицо. Чтобы фискальные органы не трогали добросовестный бизнес, предложено, чтобы комплексные проверки назначались только в случае, если налоговая нагрузка на предприятие будет ниже среднего уровня по отрасли и региону. Это поможет сосредоточить свои усилия на наиболее рисковых ситуациях и избежать проведения необоснованных проверок", – добавил С. Жумангарин.

Таким образом, по его словам, предлагаемая налоговая реформа направлена на недобросовестных налогоплательщиков, скрывающих свои доходы. Богатые должны платить больше, подчеркнул министр.

"Что мы получим от налоговой реформы? Результат будет ощутимым. Дополнительно 4-5 трлн тенге поступлений в год. Снижение зависимости от Нацфонда. Бюджет станет самодостаточным. Да, изменения могут повлиять на инфляцию, но этот эффект будет временным и исчерпается за год. По нашим расчетам, дополнительная инфляция ожидается в коридоре 2,5-3%", – резюмировал он.

Ранее сообщалось, что депутаты выступают против снижения порога НДС до 15 млн тенге и предлагают поднять его до 30 млн тенге.